美国报税 Tax Returns 基本认识（一）

-王添诚会计事务所-

发布日期：2020-12-17

所有符合美国纳税义务的纳税人须申报「联邦税」和「州税」。

─ 联邦税由美国国税局 IRS 负责。
─ 州税则由居住地州政府各自负责。
─ 在申报截止日前，需填写两份不同报税表格，并连同应缴税款分别提交给 IRS 和各州税务部门。

一、谁需要申报所得税

从身份来看：有四种人
1. 美国公民
2. 具合法居留权的外国居民，包括具永久居留权者（如绿卡持有者）；
3. 持E身份的居民；持H身份的居民；
4. 一年内在美超过183天者（非美国移民者，但有美国收入）。

提示：

1) 我是美国公民 / 绿卡持有者，但我多不住在美国，需要报税吗？根据IRS 官方说明就身份来说，不论是否长期居住在美国，公民与绿卡持有者皆须申报，且都须遵守同样的报税规定。
2) 不知道自己该不该报税？可按此进行简单快速评估。

二、何时需要申报所得税

每年的4月15日是提交联邦税与州税申报表的截止日。

截止日若落在周六、周日或法定假日，则顺延至下一个工作日。
若信封的通信地址正确，且邮戳日期在截止日期之前，则报税表被视为准时申报。
提示：

1. 如果来不及申报怎么办？可以延迟申报吗？

若无法准时于4/15前报税者，可申请延期6个月申报（至10/15）。若要取得自动延长6个月的报税时间，必须在报税截止日前（4/15）提交4868表 (Form 4868)。倘若大概知道需要补税，纳税人仍须在4月15日前将该补缴的税准时报缴给 IRS，否则会被课以逾期税款的利息并加计至高5%滞纳金，且是每月累积计（换句话说，延期申报只是展延缴交数据的截止日，并不会展延补税的截止日）。

2. 若为美国公民或外籍居民，且在正常报税截止日期前满足以下条件，则允许延期两个月（至6/15）报税及补税，无需另外特别申请延长报税时限：

1) 居住在美国和波多黎各以外的其他国家，且主要营业地点或工作岗位不在美国和波多黎各，或
2) 在美国和波多黎各境外的军队或海军服役

详细情况请与王添成注册会计师事务所联系，王添成注册会计师事务所专职税务服务，王添成注册会计师30年的会计生涯对美国税法非常熟悉，经验非常丰富，愿意随时为您提供税务服务。欢迎光临或来电垂询。

王添成纽约会计师事务所纽约会计师推荐纽约报税美国报税／法拉盛报税推荐华人报税纽约退税美国补税纽约报税推荐／纽约华人会计师